Статьи

Какие налоги платят в Латвии


С 1 января 2018 года налоги в Латвии взимаются в соответствии с принятыми в июле прошлого года изменениями в налоговой системе.

Латвия фото

Информация в статье, поможет узнать какие, налоги платят в Латвии и оценить, насколько велик размер взимаемых в государственный бюджет платежей с физических лиц и предпринимателей.

Особенности налогообложения

Налоговая система Латвии стремиться к гармонизации с законодательством Евросоюза.

Эксперты отмечают такие особенности в налоговой системе Латвии:

  1. Низкий уровень фискальной нагрузки.
  2. Простую структуру платежей из заработной платы.
  3. Четкую систему скидок.
  4. Не высокий подоходный налог
  5. Высокие отчисления в фонды социального страхования.

Свободные экономические зоны

Статус свободной экономической зоны в Латвийской Республике (ЛР) имеют Вентспилский и Рижский морские порты, успешно развиваются Резекненская и Лиепайская СЭЗ.

Рижский морской порт фото

Для этой территории предусмотрен ряд льгот, по уплате налогов и пошлин в Латвии.Товары, экспортируемые в СЭЗ, и импортируемые за границу освобождены от таможенной пошлины и акцизного сбора с экспорта.

Для произведенных в зонах услуг и товаров предусмотрена нулевая ставка НДС.

Кто контролирует уплату

Уплату отчислений в госбюджет контролирует Служба Государственных Доходов (СГД).

В 2018 году декларация за прошедший месяц подается ежемесячно Оплата в счет погашения обязательных платежей за текущий год производиться авансом. Если будет обнаружена переплата, средства можно вернуть (как это сделать смотрите ниже).

Законодательством ЛР предусмотрена система штрафов и уголовная ответственность за несвоевременную уплату предусмотренных законом платежей в госбюджет или подачу декларации с ложными данными.

Налоги в Латвии для физических лиц

С января 2018 года физические лица вносят в госбюджет:

  1. 20% — с распределенной чистой прибыли (т.е. платят только в случае выплаты дивидендов или других платежей направленных на распределение прибыли), полученной на любой территории.

Если компания зарегистрирована в ЛР отчисления производят по мере поступления выручки.

Не платят подоходный налог:
  • те, кто получил дивиденды от компании;
  • чей месячный доход меньше 440 евро;
  • студенты, если размер стипендии, получаемой от предприятий или неправительственных организаций не больше 280 €.

Если налогоплательщик содержит иждивенцев, из расчетной суммы вычтут 200 € за каждого кто находиться под опекой.

Общий размер облагаемого годового дохода, к которому может быть применен необлагаемый минимум, не должен превышать 4800 €.

  1. С доходов от капитала: дивиденды, выплаты, проценты — 20%.
  2. С прироста капитала за счет игры на фондовой бирже — 20%.
  3. На недвижимость — 0,5 - 3 % от кадастровой стоимости объекта.

Ставку 1,5% могут установить органы местного самоуправления за заброшенные здания и землю.

Щадящие сборы для частных лиц стимулируют стремление населения к созданию частных предприятий. Наемный сотрудник, работая в Латвийской компании, отчисляет в госбюджет, чем предприниматель.

Налоги в Латвии для нерезидентов

Иностранное физическое лицо по закону ЛР признается резидентом если:

  • постоянно находился в стране на протяжении 183 дней из последних 12 месяцев;
  • гражданин Латвии, который выполняет работу по поручению государства в другой стране.

Все остальные считаются нерезидентами.

Налогообложение нерезидентов производится по льготной ставке.

Льготы, предусмотренные для нерезидентов

Размер

льготы,

%

Вид дохода

10

Выплаты доли прибыли сопряженному лицу

10

Оплата управленческих и консультационных услуг

10

Выплата прибыли

10

Доходы от продажи ценных бумаг

10

На выплаты дивидендов, услуги связанные с оплатой управления и консультации

10

На проценты, если получатель и плательщик, связанные лица

15

Авторский гонорар

15

Отчисления от использования авторской продукции

5

Использование интеллектуальной собственности

5

Вознаграждение за сдачу в наем недвижимости

2

За отчуждение недвижимости на территории ЛР

 

Налоги на зарплату в Латвии

В 2018 году вводиться прогрессивная ставка платежей с зарплаты в Латвии.

Размер ставки зависит от суммы зарплаты:
  • до 20 004 € - 20%;
  • до 55 000 € - 23%;
  • свыше 55 000 € - 31.4 %.

 

Необлагаемый минимум с зарплаты:
  • до 440 € — 200 € в месяц;
  • 441-1000 € — постепенно убывающая сумма от 200 € до 0;
  • больше 1000 € — необлагаемый минимум не предусмотрен.

Из заработной платы взимается платежи на социальное страхование 35,09 % (24,09 платит работодатель, 11% работник).

Работник получает льготу 200 € в месяц на каждого иждивенца, но при этом необлагаемый минимум с заработной платы не может быть больше 200 €.

Налоги с пенсии в Латвии

Необлагаемый минимум пенсий 250 €. Если пенсия выше с оставшейся суммы платят 23%.

Большинство пожилых людей ищет возможность заработка, и хотят знать, какие налоги платит работающий пенсионер в Латвии? Отчисления в размере 23% производятся с пенсии и полученного дополнительного заработка.

Налоги с юридических лиц

Благодаря невысоким отчислениям 15% с прибыли, льготам для недавно открывшихся компаний созданы благоприятные условия для развития бизнеса в Латвии.

Одним из средств снижения фискальной нагрузки является регистрация компании в форме партнерства. В этом случае фирма производит отчисления с дохода по ставке принятой для физических лиц, нет взноса в фонд социального страхования.

Внимание! 

Отчисления с прибыли не платят:
  • с дивидендных доходов;
  • с доходов от продажи ценных бумаг;
  • с роялти.

Налоги в Латвии на автотранспорт

Транспортный налог зависит от уровня выбросов в атмосферу CO2. Размер выплат находиться в пределах от 20 € (выброс 50 г/км пути) до 640 € (больше 351 г/км пути).

За поездки на зарегистрированном за пределами ЛР автомобиле необходимо заплатить:
  • в день – 10 €;
  • в месяц 250 €;
  • а полгода 600 €;
  • за год 1000 €.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС при покупке товаров косвенно платят физические и юридические лица. Юридическое лицо регистрируется в качестве плательщиком НДС если годовой доход превышает 20 тыс. евро.

Для начисления НДС используют 3 ставки:
  • 0% — для операций с контрагентами из ЕС и международных экспортных операций, связанных с транспортировкой грузов;
  • 12% — пониженная, для печатной продукции и медицинских товаров;
  • 21% — стандартная, для большинства товаров и услуг;

Как вернуть налоги в Латвии

В ЛР отчетность подается ежемесячно. Часть обязательных годовых платежей вноситься авансом. Расчет производиться по результатам прошлого года за данный период.

Как вернуть переплаченные налоги в Латвии, если выясняется, что в госбюджет перечислено больше чем требуется по закону? Возврат производиться автоматической системой СГД. На основании произведенных ранее платежей, с учетом льгот, приложенных в электронном виде копий чеков или оправдательных документов, система составит декларацию.

Рассмотрение обращений о возврате переплаченных сумм производиться в СГД в течение 90 дней.

Двойное налогообложение

Для предотвращения обложения одного и того же дохода налогом в двух государствах Латвия подписала международные соглашения в 53 странами. Подписан договор и с Украиной.

Согласно договору физические лица платят налоги в той стране, где находились 183 дня в течение года. Следовательно, сборы с прибыли зарегистрированной в одном государстве компании производятся только один раз.

Подведем итоги

Законодательство ЛР призвано стимулировать население к самостоятельному созданию рабочих мест. Частные предприниматели и владельцы небольших фирм отчисляют в госбюджет меньшие суммы, чем наемные работники. Малоимущие граждане и студенты пользуются льготами.

Подписание межправительственных договоров позволяет избежать двойного налогообложения и стимулирует привлечение инвестиций и развитие бизнеса.